如果你 Google「香港 遺產稅」搵到呢度，多數係因為屋企人最近過身，或者你諗緊將來啲嘢點交俾仔女。你最想知嘅答案，我哋一句話講晒：

香港冇遺產稅。

自 2006 年 2 月 11 日起，任何人喺嗰日或之後過身，遺產唔需要交遺產稅，亦唔使再申請遺產稅清妥證明書。

但係 — 「冇遺產稅」唔等於「乜都唔使俾」。下面講埋你實際上仲會撞到嘅幾類費用同稅項，順便講埋海外資產要點處理。

1. 香港點解冇遺產稅？簡短歷史

香港以前係有遺產稅嘅，叫做「遺產稅」（英文：Estate Duty），由《遺產稅條例》（第 111 章）規管。最高稅率曾經去到 15%。

2005 年立法會通過《2005 年收入（取消遺產稅）條例》（Revenue (Abolition of Estate Duty) Ordinance 2005），由 2006 年 2 月 11 日起正式取消遺產稅。即係：

  • 2006 年 2 月 11 日或之後過身：遺產完全唔使交遺產稅。
  • 2005 年 7 月 15 日至 2006 年 2 月 10 日之間過身（過渡期）：如果遺產總值超過 750 萬港元，只係象徵式收 100 港元。
  • 2005 年 7 月 15 日之前過身：仍然按舊制計算，要交遺產稅。

《遺產稅條例》（Cap. 111）至今仍然「掛喺度」，係因為要處理嗰啲舊年代過身嘅個案 — 對絕大多數人嚟講，已經完全無關。

順手講一句：香港亦都冇「資產增值稅」（capital gains tax）、「贈與稅」（gift tax）同「繼承稅」（inheritance tax）。係其中一個全球最寬鬆嘅稅制。

2. 「遺產稅」英文叫咩？同其他稅有咩分別？

香港用嘅官方英文係 Estate Duty，係由死者嘅遺產（estate）本身去交。其他常見類似名詞：

  • Inheritance Tax (IHT) — 「繼承稅」，例如英國用嘅就係呢個。由繼承人交。
  • Estate Tax — 「遺產稅」，美國聯邦用呢個叫法，由遺產交。
  • Gift Tax — 「贈與稅」，部份國家會對生前贈與徵稅。

三者性質相近，香港全部都冇。但如果死者喺海外有資產，當地嘅稅就避唔到 — 詳情下面講。

3. 冇遺產稅 — 但繼承時你仲要俾呢啲

呢度先講清楚：以下唔係「稅」，而係程序費用 / 其他類別嘅稅。好多人因為混淆咗，先會誤以為香港有遺產稅。

(a) 法院申請費（遺產承辦）

如果死者有名下資產（銀行戶口、物業、股票），通常都要先由高等法院遺產承辦處（Probate Registry）批出「遺產承辦書」（Grant of Probate / Letters of Administration），先可以處理。法院申請費由幾百到二千幾蚊不等，視乎遺產金額。

詳情可以睇我哋嘅遺產承辦完整指南。

(b) 律師費

遺產承辦可以自己 DIY，但九成人會搵律師幫手。律師費通常按遺產複雜程度計，由幾萬到十幾廿萬都有。可以睇遺產承辦律師收幾多錢。

(c) 物業印花稅（多數可豁免）

如果遺產包括香港物業，由遺產轉名俾受益人（即係按遺囑或無遺囑法則繼承），根據《印花稅條例》（第 117 章）嘅相關條文，呢類轉讓通常豁免印花稅。即係由阿爸名下嘅樓，過名俾仔女繼承，多數唔使俾雙倍印花稅或 BSD。

但：如果受益人之後將層樓賣俾人、或者繼承後三年內出售，仍然要計返特別印花稅（SSD）等其他印花稅。呢部份建議搵律師度清楚。

(d) 死者生前未交嘅稅

死者去世嗰一年嘅薪俸稅、利得稅、物業稅等等，遺產代理人有責任幫死者報稅同清稅，先可以分配遺產。

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4. 海外資產 — 呢度先係重點

如果死者喺海外有資產（樓、股票、銀行戶口），當地嘅遺產稅 / 繼承稅依然要交。香港冇收，但人哋嗰邊照收。常見要留意嘅地方：

  • 英國（IHT）：英國有「繼承稅」（Inheritance Tax），有一定免稅額（nil-rate band），超過部份按法定稅率徵收。如果死者係英國稅務居民（domiciled），全球資產都計；如果只係非居民但喺英國有資產（例如英國樓），亦會就嗰部份徵稅。
  • 美國（Estate Tax）：美國對「美國境內資產」（包括美國股票、美國物業）會徵收聯邦遺產稅。非美國公民 / 非居民嘅免稅額遠低於美國人嘅免稅額，所以揸住一籃子美股嘅香港人，過身時可能要交美國遺產稅。
  • 中國大陸：截至 2026 年，中國大陸仍然冇正式開徵遺產稅。不過大陸物業繼承仍然涉及公證、過戶費等程序。
  • 台灣、加拿大、澳洲等：各有自己嘅遺產 / 增值稅制度，要逐個查清楚。

特別提醒：揸美股嘅人

好多香港人經本地證券行買美股，覺得跟香港制度走 — 其實一旦過身，券商有責任處理美國嘅遺產稅申報。呢個係極常見嘅盲點。如果你個 portfolio 美股佔多，認真建議搵律師同會計師度下跨境遺產規劃。

5. 「遺產稅」、「利得稅」、「印花稅」 — 唔好撈亂

最後幫你 quick 釐清三個經常撈亂嘅名詞：

  • 遺產稅（Estate Duty）：人過身時，就遺產徵稅。香港冇（2006 年起）。
  • 利得稅（Profits Tax）：公司或業務嘅利潤稅。同遺產無關，但如果死者有自己嘅生意，遺產代理人要幫手清。
  • 印花稅（Stamp Duty）：物業 / 股票轉讓嘅稅。遺產轉名俾受益人通常可以豁免。

6. 跨境遺產點處理？

如果死者有海外資產，一般要喺當地另外申請當地嘅遺產承辦（例如英國嘅 Grant of Probate）。有時香港嘅承辦書可以拎去當地「再封印」（resealing），有時要重新申請 — 視乎兩地法律。

建議由香港律師主導，再聯絡當地律師合作處理。我哋遺產承辦指南有講基本流程，而律師費指南會幫你預算下開支。

常見問題

香港真係 100% 冇遺產稅？冇咩例外？+

係。2006 年 2 月 11 日或之後過身嘅人，遺產一律唔使交香港遺產稅。唯一仲會涉及遺產稅嘅，係 2005 年 7 月之前過身、至今仲未處理嘅舊個案。

我繼承咗一筆現金 / 一層樓，要唔要報稅？+

繼承本身唔需要交稅，亦唔需要喺薪俸稅報稅表報。但如果係層樓收租，將來嗰啲租金就要報物業稅；如果係筆錢買股票賺到錢，賺嘅部份要視乎係咪屬於「業務性質」嚟決定要唔要交利得稅（個人投資增值通常唔使）。

遺產稅嘅英文係咩？+

香港官方英文係 Estate Duty。其他相近詞包括 Inheritance Tax（英國用）、Estate Tax（美國用）、Death Duty（口語）。

我喺香港，但有英國 / 美國資產，死後仔女要交當地遺產稅嗎？+

好可能要。英國對英國資產（包括英國樓）徵 IHT；美國對美國資產（包括美股、美國樓）徵聯邦遺產稅。具體睇你係咪當地稅務居民（domiciled）、資產類別同金額。一定要搵熟跨境規劃嘅律師同會計師度。

中國大陸有冇遺產稅？+

截至 2026 年，中國大陸仍然冇正式開徵遺產稅。多年前曾經有立法傳聞，但暫時未落實。話雖如此，大陸物業繼承仍涉及公證、過戶程序同費用，唔可以當完全冇成本。

咁我點解仲要立平安紙？+

因為平安紙嘅作用唔係慳遺產稅（本身都冇），而係：清楚指明邊個拎咩、減少屋企人爭拗、加快遺產承辦程序、可以指定遺產執行人。詳情睇我哋嘅平安紙完整指南。

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